스톡 옵션 turbotax

TurboTax Income Tax 소프트웨어 및 스톡 옵션.

TurboTax 소프트웨어는 훌륭한 세금 신고 업무를합니다.

TurboTax Deluxe는 1040 양식을 처리 할뿐만 아니라 투자 소득을 포함하여 공제 일정을 계획합니다.

이상하게도 터보 택스 디럭스는 요즘 상당히 일반적인 스톡 옵션을 처리하지 않습니다.

NQ 또는 ISO 스톡 옵션에서 과세 소득을 요구해야하는 사람은 양식 1040, 스케줄 A 및 스톡 옵션 수입을 처리 할 수있는 TurboTax Premier를 사용해야합니다.

보너스로 TurboTax Premier는 중소기업에서 얻은 Schedule C 수입으로 훌륭한 업무를 수행합니다.

내 스톡 옵션 수입을 충당하지 못한다는 사실을 알게되었을 때 실제로 TurboTax Deluxe를 돌려주었습니다. 내가 터보 택스 프리미어 패키지에 포함 된 무료 TurboTax 주 다운로드를 받았기 때문에 다행스럽게도 다행이었습니다.

스톡 옵션 소득을 가진 사람들에게 귀하의 상황에 맞는 올바른 버전의 TurboTax 소프트웨어를 구입하는 것이 핵심이며, 이 경우 TurboTax Premier가 귀하가 필요로하는 것입니다.

구인 광고의 구인 광고는 스톡 옵션을 더 자주 언급합니다. 회사는 최고 임금 임원뿐만 아니라 순위가 매겨진 종업원에게도 이러한 혜택을 제공합니다.

스톡 옵션이란 무엇입니까? 왜 회사에서 제공하고 있습니까?

스톡 옵션을 보유하고 있기 때문에 직원들에게 이익이 보장됩니까? 이 질문들에 대한 답은 점점 더 인기가있는이 운동에 대해 당신에게 훨씬 더 좋은 생각을 줄 것입니다.

그들은 직원들이 비즈니스에서 소유자 나 파트너처럼 느껴 지길 원합니다.

그들은 좋은 일꾼을 끌어 들이고 유지하기를 원합니다.

그들은 급여를 초과하는 보상을 제공함으로써 숙련 된 근로자를 고용하기를 원합니다.

창업 회사는 가능한 한 많은 현금을 보유하기 위해이 작업을 수행합니다.

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구매 한 경우 터보 세금 프리미어가 필요하십니까 & amp; 주식을 팔았습니까?

직접 세금을 부과 할 경우 TurboTax와 같은 재택 조세 준비 소프트웨어를 선택하여 준비 및 접수 절차를 용이하게 할 수 있습니다. 세금의 복잡성에 따라 필요에 따라 다른 수준의 소프트웨어를 구입해야합니다. 귀하가 신청하는 해에 주식을 사거나 팔았을 경우, 자택 신고를위한 소프트웨어로 TurboTax Premier를 구입해야합니다.

4 가지 수준의 TurboTax 소프트웨어를 사용할 수 있습니다. Basic은 간단한 세금 준비를위한 도구를 제공하는 반면, Deluxe는 사용자에게 서류 작성 과정을 안내하는 더 많은 기능을 포함하고 있습니다. 프리미어는 & quot; 투자 및 임대용 & quot; 이 근원에 근거를 둔 소득을위한 공구의 추가에 더 낮은 2 개 수준에 건축한다. 네 번째 사용 가능한 수준은 자영업자 용 도구를 추가하는 홈 및 비즈니스 버전입니다. 주식을 포함하는 서류 제출을 위해 Premiere 또는 Home and Business 중 하나를 선택할 수 있습니다.

TurboTax 웹 사이트에 따르면 TurboTax의 Premiere 에디션에는 투자 판매 및 비용 기준을보고하는 도구가 포함되어 있습니다. 또한 직원 주식 계획뿐만 아니라 401 (k) 계획을 관리하는 도구를 탐색 할 수 있습니다. 또한 주식 판매로 얻는 수입은 다른 수입원으로보고해야하지만, 판매 된 세금은 판매 된 주식의 수와 손익으로 판매되는 경우에 따라 다릅니다. 스마트 머니 (Smart Money)에 따르면 주식 비싼 주식을 팔면 세금 부담이 줄어들 수 있습니다. TurboTax 프리미어는 스톡 옵션 판매 방식에 관계없이 빚진 세금을 계산합니다.

TurboTax Premiere로 세금 납부를 준비 할 때는 먼저 투자를 추적하는 모든 문서를 모으십시오. 귀하는이자 소득을위한 양식 1099-INT, 주식 판매를위한 양식 1099-B 및 배당 소득의 1099-DIV가 있어야합니다. TurboTax의 준비 점검표에 따르면, 확인서 나 브로커도 준비해야합니다. & # 39; 당신이 팔린 모든 주식에 대한 진술. 정보가 많을수록 정확한 파일링을 위해 필요한 데이터를 소프트웨어에 쉽게 입력 할 수 있습니다.

외부 도움말.

TurboTax는 20 분 동안 $ 29.95의 세금 자문 옵션뿐만 아니라 소프트웨어에 대한 무료 지원을 제공합니다. 귀하의 서류 또는 귀하가 제기 한 질문에 대해 혼란 스러울 경우이 옵션을 사용할 수 있습니다. 그러나 귀하는 TurboTax 소프트웨어에 입력 된 모든 정보에 대해 책임이 있으며 감사의 위험을 줄이기 위해 설정되어있는 동안 고의적으로 허위 정보를 입력하면 귀하와 IRS간에 문제가 발생할 수 있습니다. 귀하가 소프트웨어에 만족할 수 없다면 회계사 또는 세금 준비 서비스를 고용하는 것을 고려하십시오. 서류에 주식을 추가하면 표준 수익보다 더 복잡해질 수 있습니다.

인센티브 주식 옵션.

2017 년 세금 연도로 업데이트되었습니다.

일부 고용주는 인센티브 스톡 옵션 (Incentive Stock Options, ISO)을 직원 유치 및 유지 방법으로 사용합니다. ISO는 귀사의 성장과 이익에 참여할 수있는 귀중한 기회를 제공 할 수 있지만 인식해야 할 세금 영향이 있습니다. 우리는 ISO를 이해하고 세금 책임에 영향을 미치는 중요한 시간표를 기입 할 수 있도록 도와줌으로써 ISO의 가치를 최적화 할 수 있습니다.

인센티브 스톡 옵션이란 무엇입니까?

스톡 옵션은 일정한 주식수의 주식을 정해진 가격으로 구입할 수있는 권리를 부여합니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비정규 스톡 옵션 (NSO)의 두 가지 유형의 스톡 옵션이 있으며 이들은 세금 목적으로 매우 다르게 처리됩니다. 대부분의 경우, 인센티브 스톡 옵션은 비영리 주식 옵션보다 유리한 세금 처리를 제공합니다.

스톡 옵션을 부여받은 경우받은 옵션 유형을 확인하십시오. 확실하지 않으면 옵션 동의서를 보거나 고용주에게 질문하십시오. 옵션 유형은 계약에서 분명하게 식별되어야합니다.

왜 인센티브 스톡 옵션이 세금면에서 더 유리한가?

인센티브 스톡 옵션을 행사할 때, 당신은 미리 설정된 가격으로 주식을 사는데, 이는 실제 시장 가격보다 훨씬 낮을 수 있습니다. ISO의 이점은 스톡 옵션 보조금을 수령하거나 옵션을 행사할 때 수입을 신고하지 않아도된다는 것입니다. 주식을 팔 때만 과세 소득을보고합니다. 그리고 주식을 얼마나 오랫동안 소유하고 있느냐에 따라, 소득은 보통 소득세보다 훨씬 낮은 0 ~ 23.8 % (2017 년 판매)의 자본 이득 율로 과세 할 수 있습니다.

ISO의 경우 세금은 거래 날짜 (즉, 주식을 살 옵션을 행사할 때와 주식을 팔 때)에 따라 달라집니다. 주식을 살 옵션을 행사 한 날에 지불 한 보조금 가격과 적정 시장 가격 간의 가격 차이를 거래 요소라고합니다.

그러나 인센티브 스톡 옵션은 일정 액수의 옵션을 행사하는 해에 해당 최소 액 (Alternative Minimum Tax) (AMT) 목적에 대해 과세 대상 보상으로보고해야합니다 (동일한 해에 주식을 판매하지 않는 한). 나중에 AMT에 대해 더 자세히 설명하겠습니다.

비 정식 주식 옵션의 경우, 옵션을 행사하는 해에 과세 보상으로 가격 휴식을보고해야하며, 2017 년에는 10 %에서 39.6 %까지 범위를 가질 수있는 정규 소득 세율로 과세됩니다.

거래가 세금에 미치는 영향.

인센티브 스톡 옵션 거래는 5 가지 가능한 범주로 나뉘며, 각 범주는 조금 다르게 과세 될 수 있습니다. ISO를 사용하면 다음을 수행 할 수 있습니다.

주식을 구입하여 보유 할 수있는 옵션을 행사하십시오. 주식을 구입할 수있는 옵션을 행사 한 다음 같은 해에 언제든지 판매 할 수 있습니다. 주식을 구입하여 12 개월 미만이지만 다음 해에 주식을 팔 수있는 옵션을 행사하십시오. 주식을 매입 한 날로부터 최소 1 년 1 일 후에 주식을 판매하지만, 최초 부여 일로부터 2 년 이내에 주식을 판매하십시오. 주식을 매입 한 날로부터 적어도 1 년 1 일 후에 주식을 매도하고, 최초 부여 일부터 최소 2 년 이상 주식을 매도하십시오.

각 거래에는 서로 다른 세금 영향이 있습니다. 처음과 마지막이 가장 유리합니다. 당신이 판매하는 시간에 수익금에 세금이 부과되는 방식이 결정됩니다.

주식을 매입 한 후 적어도 1 년과 1 일을 기다릴 수 있고 (상기 5 항에 설명 된 바와 같이) 주식을 매각 할 수있는 옵션을 부여받은 후 적어도 2 년이 경과하면 매각 이익은 장기 자본 이득, 그래서 그것은 귀하의 일반 수입보다 낮은 속도로 과세됩니다. (귀하의 이익은 귀하가 주식에 지불하는 거래 가격과 귀하가 판매하는 시장 가격의 차이입니다.) 이것은 2017 년에 인식 된 장기 양도 소득이 최대 15 % (10 % 또는 15 % 소득세를 부과하는 경우 0 %)보다 높은 35 %의 경상 소득 세율이 적용됩니다. 2017 년 이후의 세율은 의회의 행위에 따라 달라질 수 있습니다.

이 1 년 및 2 년 제한을 충족시키는 판매를 유리한 세제 혜택을받을 자격이 있기 때문에 "적법한 처분"이라고합니다. 귀하의 Form W-2에 대한 보상은 없으므로 일반 세율로 일반 소득으로 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 범주 5는 또한 적합한 처분입니다.

이제는 유리한 자본 이득 처리 기준을 충족시키기 전에 주식을 매각하는 경우 판매가 "부적격 처분"으로 간주되어 일반 세율로 판매 대금의 일부에 세금을 납부하게 될 수 있습니다. 2017 년은 39.6 %에 달할 수 있습니다.

"공여 날짜"라고 알려진 공모일로부터 2 년 이내에 주식을 매각 할 경우, 거래는 불일치 한 처분입니다. 또는 주식을 구입할 때인 "행사 일"에서 1 년 또는 그 이하의 주식을 판매하는 경우, 이는 또한 실격 처리로 간주됩니다. 두 경우 모두 보상은 W-2 양식에보고되어야합니다. 보고 된 금액은 바겐 세일 요소입니다. 이 요소는 구입 한 날의 주식 가격과 공정한 시장 가격의 차이입니다. 그러나 귀하의 바겐 세일 요소가 주식 판매로 인한 실제 이익보다 많으면 실제 이익의 금액을 보상으로보고합니다. 보고 된 보상은 경상 소득으로 과세됩니다. (위에서 언급 한 카테고리 2, 3 및 4는 실격 처리입니다.)

1. 주식을 구입하고 보유 할 수있는 옵션을 행사하십시오.

2013 년 6 월 30 일의 시장 가격.

주식수.

아직 주식을 매각하지 않았기 때문에 2017 Schedule D (자본 이득 및 손실)에 아무 것도보고하지 않습니다. 귀하의 고용주는 2017 양식 W-2에 귀하의 옵션과 관련된 보상금을 포함시키지 않습니다.

그러나 $ 2,000 ($ 45 - $ 25 = $ 20 x 100 shares = $ 2,000) 인 바겐 세일 요소와 동일한 대체 최소 세금 (AMT)을 조정해야합니다. 이 금액을 2017 양식 6251 : 대체 최소 세금, 14 행에보고하십시오.

2. 귀하의 옵션을 행사하여 주식을 구매 한 다음 같은 해에 해당 주식을 매각하십시오.

주식수.

바겐 세일 요소는 옵션을 행사하고 주식을 구입 한 날의 행사 가격과 시장 가격의 차이입니다 ($ 45 - $ 20 = $ 25 x 100 shares = $ 2,500). 이 금액은 2017 양식 W-2의 Box 1에보고 된 총 임금에 이미 포함되어야합니다. 이는 실격 판매이기 때문에 (귀하가 자본 이득으로 취하지 못하고 낮은 자본 이득 비율로 과세되는 것을 의미합니다. 옵션을 행사 한 후 1 년 미만의 주식을 매각 함). 이 금액이 W-2 양식의 상자 1에 포함되지 않은 경우 2017 양식 1040, 7 행에보고하는 금액에 추가하십시오.

단기 매매로 2017 Schedule D, Part I의 판매를보고하십시오. 실제 재고를 취득한 날짜와 판매 한 날짜 사이에 1 년 이상 경과하지 않아 판매가 단기간에 이루어집니다. Schedule D에보고 목적으로 :

획득 한 날짜는 2011 년 6 월 30 일입니다. 판매 된 날짜도 2011 년 6 월 30 일입니다. 비용 기준은 4,500 달러입니다. 이는 주당 실제 주식 가격에 주식 수 (20 x 100 = 2,000 달러)를 더한 금액과보고 된 금액 2017 년 세금 환급 ($ 2,500)에 대한 보상 소득으로 판매 가격은 4,500 달러 (45 달러 x 100 주)입니다. 이 금액은 연말 이후에 브로커로부터받는 2017 양식 1099-B에 표시된 총 금액과 일치해야합니다.

결국 주식 매매 거래 자체에 이익 또는 손실이 없다고보고하지만, 총 이익 2,500 달러는 일반 세율로 과세됩니다. 옵션을 행사하고 같은 해에 주식을 매각 했으므로 대체 최소 세금 목적으로 조정할 필요가 없습니다.

3. 다음 연도에 주식을 판매하지만 구매 한 지 12 개월 이내에 판매하지 마십시오.

2015 년 12 월 31 일의 시장 가격입니다.

주식수.

판매로부터의 실제 이득.

이전 예와 달리, 보상 금액은 판매 일의 시장 가격이 귀하가 옵션을 행사 한 날의 시장 가격보다 낮기 때문에 바겐 세일 요소 중 적은 금액 또는 주식 판매로 인한 실제 이익으로 계산됩니다.

옵션을 행사하고 주식을 매입 한 날의 행사 가격과 시장 가격의 차이 인 거래 요소 ($ 45 - $ 20 = $ 25 x 100 주식 = $ 2,500) 주식 매매의 실제 이득 30 달러 - 20 달러 = 10 달러 x 100 주 = 1,000 달러).

이 예에서 보상으로 간주되는 금액은 $ 1,000로 제한되며, 귀하의 거래 요소 ($ 2,500)가 더 높더라도 주식을 판매 할 때 실제 이익이됩니다. 귀하의 고용주로부터 2017 양식 W-2의 Box 1에 표시된 총 임금에 $ 1,000이 포함될 수 있습니다. 이는 자격 상 매각이 아니므로 자본 이득으로 취급 할 자격이 없다는 것입니다 (낮은 자본 이득 율로) . 1000 달러 금액이 2017 양식 W-2의 상자 1에 포함되어 있지 않은 경우에도 2017 양식 1040의 7 행에 보상 수입으로보고하는 금액에 추가해야합니다.

두 가지 계산 중 적은 금액 (이 예에서는 2,500 달러 대 1,000 달러)에 대해서만 과세하도록하기 위해 판매는 다음 중 하나가 될 수 없습니다.

워시 세일 : 옵션의 행사로 얻은 주식 매도 전후로 동일한 회사의 주식을 (예 : 종업원 주식 매입 계획을 통해) 재 매입하는 경우, 매도의 일부 또는 전부를 고려합니다 세차 판매. 워시 세일에서 판매 된 주식에 대해서는 소득이 적은 계산서를 신고 할 수 없습니다. 소득으로 2,500 달러를 신고해야합니다. 관련 당사자에게 판매 : 귀하가 관련 당사자 (가족 구성원 또는 50 % 이상의 이해 관계가있는 파트너십 또는 법인)에게 주식을 판매하는 경우, 전체 2,500 달러를 소득으로보고해야합니다. 선물 : 주식을 판매하는 것이 아니라 개인이나 자선 단체에 주식을 양도 한 경우, 총 2,500 달러를 소득으로보고해야합니다.

단기 매매로서 2017 Schedule D, Part I의 판매를보고하십시오. 주식을 구입 한 날짜와 판매 한 날짜 사이에 1 년 미만이 경과되어 단기간으로 간주됩니다. Schedule D에보고 목적으로 :

취득 날짜는 12/31/2016입니다. 판매 날짜는 6/15/2017입니다. 판매 가격은 3,000 달러입니다. 이것은 판매일 (30 달러)에 판매 된 주식의 수 (100)를 곱한 값입니다. 이 금액은 판매를 처리 한 중개인으로부터 받게 될 2017 양식 1099-B의 총 금액으로보고되어야합니다. 비용 기준은 3,000 달러입니다. 이것은 주당 지불 한 실제 가격에 주식 수 ($ 20 x 100 = $ 2,000)에 2017 양식 1040 ($ 1,000)에보고 된 보상 금액을 더한 금액입니다. 결과 이득은 0입니다.

이 판매가 옵션을 행사 한 해로 같은 해에 발생하지 않았으므로 AMT를 조정해야합니다. 처음에 주식을 구입할 때, 그 해에 AMT 목적으로 소득 조정을보고해야합니다. 귀하가 주식을 구입 한 해에 대한 양식 6251 (Alternative Minimum Tax)을 살펴봄으로써 이것이 사실인지 알아보십시오. 이 예에서 2017 양식 6251에보고 된 금액은 $ 45 - $ 20 = $ 25의 주식 수 (100)에 해당하는 할인 요소 ($ 2,500)와 같습니다.

4. 구입 후 최소 1 년 및 1 일 후에 주식을 판매하지만 부여 일로부터 2 년 이내에는 주식을 판매하십시오.

2011 년 2 월 1 일의 시장 가격.

커미션 지급.

주식수.

바겐 세일 요소는 옵션을 행사하고 주식을 구입 한 날의 행사 가격과 시장 가격의 차이로 계산됩니다 ($ 45 - $ 20 = $ 25 x 100 주식 = $ 2,500). 이 금액은 귀하의 고용주가 2017 양식 W-2의 상자 1에 표시된 총 임금에 포함되어야합니다. 이는 귀하가 고용을 박탈하는 판매이기 때문입니다 (즉, 귀하의 이익은 보통보다 낮은 자본 이득 처리를받을 자격이 없음을 의미합니다 2017 년 수입). 이 금액이 W-2 양식의 상자 1에 포함되지 않은 경우, 귀하는 2017 양식 1040, 7 행에보고하는 보상 수입 금액에 추가해야합니다.

2017 Schedule D, Part II의 주식 매매를 장기 매매로보고해야합니다. 주식을 취득한 날짜와 판매 한 날짜 사이에 1 년 이상 경과하기 때문에 장기적입니다. Schedule D에보고 목적으로 :

취득 날짜는 2011 년 2 월 1 일입니다. 판매 날짜는 6/15/2017입니다. 판매 가격은 8,490 달러입니다. 이것은 판매일 (85 달러)에 판매 된 주식의 수 (100) 또는 8,500 달러의 가격입니다. 그런 다음 판매 대금 (이 예에서는 $ 10)을 뺀 다음 8,490 달러가됩니다. 이 금액은 판매를 처리 한 중개인으로부터 받게 될 2017 양식 1099-B의 총 금액으로보고되어야합니다. 비용 기준은 4,500 달러입니다. 이것은 주당 지불 한 실제 가격에 주식 수 ($ 20 x 100 = $ 2,000)와 2017 양식 1040 ($ 2,500)에보고 된 보상 소득을 합한 가격입니다. 결과 이득은 $ 3,990 ($ 8,490 - $ 4,500 = $ 3,990)입니다.

이 판매가 옵션을 행사 한 해로 같은 해에 발생하지 않았으므로 AMT를 조정해야합니다. 처음에 주식을 구입할 때, 그 해에 AMT 목적으로 소득 조정을보고해야합니다. 귀하가 주식을 구입 한 해에 대한 양식 6251 (Alternative Minimum Tax)을 살펴봄으로써 이것이 사실인지 알아보십시오. 이 예에서 2017 양식 6251에보고 된 금액은 $ 45 - $ 20 = $ 25의 주식 수 (100)에 해당하는 할인 요소 ($ 2,500)와 같습니다. 그럼 올해는 무엇을하나요? 2017 양식 6251에 다른 조정 사항을보고해야합니다. 아래의 대체 최소 세금에 대한 인센티브 스톡 옵션 조정보고 섹션에서 AMT 조정 계산 방법을 설명합니다.

5. 주식을 매수 한 날로부터 적어도 1 년 1 일 후와 부여 일로부터 최소 2 년 후에 주식을 매도하십시오.

2011 년 2 월 1 일의 시장 가격.

커미션 지급.

주식수.

이 판매는 부여 일과 판매 일 사이에 2 년 이상이 경과하고 운동 일과 판매 일 사이에 1 년 이상 경과하기 때문에 적격 판매입니다. 이것은 적격 판매이므로, 고용주로부터받은 2017 양식 W-2는이 판매에 대한 보상 금액을보고하지 않습니다.

2017 Schedule D, Part II의 판매를 장기 판매로보고하십시오. 주식을 취득한 날짜와 판매 한 날짜 사이에 1 년 이상 경과하기 때문에 장기적인 것입니다. Schedule D에보고 목적으로 :

취득 날짜는 02/01/2016입니다. 판매 날짜는 06/15/2017입니다. 판매 가격은 8,490 달러입니다. 이것은 판매일 (85 달러)에 판매 된 주식의 수 (100) 또는 8,500 달러의 가격입니다. 그런 다음 판매에 지불 한 수수료 (이 예에서는 $ 10)를 뺀 다음 8,490 달러가됩니다. 이 금액은 판매를 처리 한 중개인으로부터 받게 될 2017 양식 1099-B의 총 금액으로보고되어야합니다. 비용 기준은 2,000 달러입니다. 이것은 주당 지불 된 실제 가격과 주식 수 ($ 20 x 100 = $ 2,000)입니다. 장기 이득은 $ 6,490 ($ 8,490 - $ 2,000 = $ 6,490)의 차이입니다.

이 판매 및 옵션 행사는 같은 해에 발생하지 않았기 때문에 AMT를 조정해야합니다. 처음에 주식을 구입할 때, 그 해에 AMT 목적으로 소득 조정을보고해야합니다. 귀하가 주식을 구입 한 해에 대한 양식 6251 (Alternative Minimum Tax)을 살펴봄으로써 이것이 사실인지 알아보십시오. 이 예에서 2017 양식 6251에보고 된 금액은 $ 45 - $ 20 = $ 25의 주식 수 (100)에 해당하는 할인 요소 ($ 2,500)와 같습니다. 그럼 올해는 무엇을하나요? 아래 섹션에서 AMT 조정을 계산하는 방법에 대해 설명하겠습니다.

대체 최소 세금에 대한 인센티브 스톡 옵션 조정보고.

구입하고 보유하는 경우, 대체 최소 세법 목적으로 바겐 세일 요소를 수입으로보고합니다. 이 금액을 양식 6251에보고하십시오 : ISO를 행사하는 연도의 대체 최소 세금.

그리고 그 이후에 주식을 매각 할 경우 매각 연도에 대한 Form 6251의 다른 조정을보고해야합니다. 그러나 당신이보고해야 할 조정은 무엇입니까? 판매 년도 (Form 6251) 조정은 대체 최소 세금 목적을 위해 주식 비용 기준에 추가됩니다 (단, 일반 세금 목적이 아님).

따라서 예 5에서 AMT에 대한 비용 기준을 2,000 달러로 사용하는 대신 4,500 달러 (운동 년의 AMT 조정액에 2,000 달러와 2,500 달러)의 비용 기준을 사용해야합니다. 그 결과, 판매로 인해 AMT 목적으로 3,990 달러가 벌어 지는데, 이는 정규 세금 인상 6,490 달러와 정확히 2,500 달러가 다릅니다. 이것은 모두 매우 복잡하며 TurboTax와 같은 세금 준비 소프트웨어를 사용하는 것이 좋습니다.

미사용 AMT 크레딧.

인센티브 스톡 옵션을 행사하는 해에는 행사일의 주식 시장 가치와 행사 가격의 차이가 AMT 규정에 따라 수입으로 계산됩니다. 이는 AMT 책임을 유발할 수 있습니다. 그러나 일반적으로 그 해에는 AMT 크레딧을 받게됩니다. 이 크레딧을 사용하면 나중에 세액을 줄일 수 있습니다. 그러나 AMT 크레딧을 사용할 수있는시기는 제한되어 있습니다. 경우에 따라 AMT 크레딧을 수년 동안 사용할 수 없습니다. 다행스럽게도 2008 년 납세자 친화적 인 변화로 인해 3 년 이상 사용되지 않은 미사용 AMT 크레딧 (소위 장기 미사용 AMT 크레딧)을 현금화 할 수 있습니다. 2017 년 과세 기간 동안 장기 미사용 AMT 크레딧은 2007 년 이전에 벌었던 사람들. 2007 년 이전의 장기 미사용 크레딧을 보유한 납세자는 일반적으로 2017 년 수익을 신고하여 크레딧 금액의 절반 이상을 수령 할 수 있으며, 나머지는 2017 년 수익을 제출하여 징수 할 수 있습니다. 미사용 AMT 크레딧 금액을 계산하려면 이 규칙에 따라 수집 된 양식 8801 (전년도 최소 세금 공제)을 작성하십시오.

전체 그림을 고려하십시오.

인센티브 스톡 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 AMT 목적을위한 자본 이득과 손실의 전체 모습을 살펴 보는 것이 중요합니다. 옵션을 행사하고 주식의 현재 가치가 현재 지불 한 금액보다 적어 진 후에 시장이 돌아서도 여전히 대체 최소 세금의 적용을받을 수 있습니다. 그 주위에있는 한 가지 방법은 당신이 그것을 구입 한 해에 주식을 팔아 "실격 (disqualifying)"처분을하는 것입니다. 그렇게하면 AMT의 대상이되지 않지만 옵션 행사 가격과 판매 가격의 차이에 대해 정기적 인 세금이 부과됩니다.

예를 들어, 주가가 33 달러에 팔리던 날 하루에 $ 3에 옵션을 행사했다고 가정하고, 주식 가격은 나중에 $ 25로 떨어졌습니다. 연말까지 $ 25로 주식을 매각하면 일반 소득 세율로 주당 22 달러 ($ 25- $ 3)의 세금이 부과되며 AMT에 대한 우려는 없습니다. 그러나 주식을 보유하고있는 경우, 주식을 사는 날의 옵션 행사 가격과 시장 가격의 차이 인 주당 30 달러의 가상 이익에 대한 옵션을 행사 한 해에는 AMT 목적으로 과세 대상이됩니다. 그 날짜 이후 주식의 실제 시장 가격이 하락한 경우에도 마찬가지입니다. ISO 주식과 관련된 거래를하기 전에 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

TurboTax Premier Edition은 투자에 대한 추가 지원을 제공하므로 손익을 추적하고 계산할 수 있으며 TurboTax 계산이 정확하게 보장됩니다.

주의 사항.

인센티브 스톡 옵션을 행사할 때 고용주는 주식을 팔 때까지 (정규 세제 하에서) 세금이 없기 때문에 소득세를 원천 징수 할 의무가 없습니다. ISO를 행사할 때 세금이 원천 징수되지는 않지만, 이 기사의 사례에 나와있는 것처럼 주식을 판매 할 때 나중에 세금이 부과 될 수 있습니다. 주식 판매의 결과를 고려할 때 세금 결과를 계획해야합니다.

주식 및 채권에서 임대 소득에 이르기까지 TurboTax Premier는 귀하의 세금을 올바르게 처리하도록 도와줍니다.

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위의 기사는 대중의 광범위한 분야를 교육하기 위해 고안된 일반화 된 금융 정보를 제공하기위한 것입니다. 개인화 된 세금, 투자, 법률 또는 기타 비즈니스 및 전문적인 조언을 제공하지 않습니다. 어떤 조치를 취하기 전에 세금, 투자, 법률 또는 귀하 및 / 또는 귀하의 비즈니스에 영향을 미치는 기타 비즈니스 및 전문적 문제에 대한 조언을 위해 귀하의 특정 상황을 아는 전문가의 도움을 항상 찾아야합니다.

비공식 스톡 옵션.

2017 년 세금 연도로 업데이트되었습니다.

시장 가격보다 낮은 가격으로 회사 주식을 사기위한 운동 옵션은 세금 계산서를 유발합니다. 주식을 판매 할 때 지불하는 세금은 판매 시점에 따라 다릅니다.

직원에게 보상하는 한 가지 방법.

회사가 직원에게 보상하기 위해 사용하는 전략 중 하나는 정해진 기간 후에 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매할 수있는 옵션을 제공하는 것입니다. 직원의 옵션이 가득 될 때까지 - 즉, 종업원이 실제로 정해진 가격으로 주식을 매입 할 수있는 시점에 - 종가의 시장 가격이 상승 할 것이므로 직원이 주식을 얻게되기를 바란다. 현재 시장 가격보다 낮습니다.

임원 인 경우 고용주로부터받는 옵션 중 일부는 비 정식 주식 옵션 일 수 있습니다. 인센티브 스톡 옵션에 대해보다 유리한 세제 혜택을받을 자격이없는 옵션입니다. 이 기사에서는 비 한정 스톡 옵션을 행사할 때의 세금 영향에 대해 설명합니다.

나스닥과 같은 기존 시장에서 활발히 거래되는 주식에 대한 옵션을 받았다고 가정하되 옵션 자체는 거래되지 않는다고 가정 해 봅시다. 세금 공표는 주식을 매입 할 수있는 옵션을 행사할 때 (이전에는 아니지만) 옵션에 의해 설정된 주가와 주식의 시장 가격의 차이만큼의 과세 소득을 가지게된다는 것입니다. 조세 용어에서 보상 요소라고 부릅니다.

보상 요소.

보상 요소는 기본적으로 현재 시장 가격 대신 옵션 행사 가격으로 주식을 살 때 얻을 수있는 할인 금액입니다. 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 보상 요소를 계산합니다.

주식의 시장 가치는 주식을 살 옵션을 행사 한 날의 주가입니다. 해당 날짜에 주식이 거래하는 높은 가격과 낮은 가격의 평균을 사용할 수 있습니다.

행사 가격은 옵션 계약에 따라 주식을 살 수있는 금액입니다.

그리고 귀하의 회사는 귀하가 옵션을 행사하는 연도에 귀하의 W-2 양식에 귀하의 임금에 추가로 보상 요소를보고해야합니다. 이것은 IRS가 귀하의 횡재에 대한 모든 것을 알고 그 소득을 급여처럼 보상 소득으로 간주 함을 의미합니다. 보상 요소에 대해 소득세와 사회 보장 및 메디 케어 세금을 납부해야합니다.

내 옵션에 세금을 내야합니까?

가장 먼저해야 할 일 : 옵션을 부여 받으면 세금을 내지 않아도됩니다. 회사 주식 1,000 주를 구입할 수있는 옵션 계약이 주어지면 주식 구매 옵션이 부여됩니다. 이 보조금 자체는 과세 대상이 아닙니다. 그 옵션을 실제로 행사할 때만, 그리고 나중에 구매 한 주식을 과세 거래가있는 상태로 판매 할 때입니다.

스톡 옵션 거래를보고하는 방법은 거래 유형에 따라 다릅니다. 일반적으로 과세 대상 Nonqualified Stock Option 거래는 네 가지 가능한 범주로 분류됩니다.

귀하는 옵션을 행사하여 주식을 구입하고 주식을 보유합니다. 주식을 구입할 수있는 옵션을 행사하면 같은 날 주식을 팔 수 있습니다. 주식을 구매할 수있는 옵션을 행사 한 다음, 주식을 구입 한 날로부터 1 년 이내에 판매합니다. 주식을 구입할 수있는 옵션을 행사하면 구입 한 날로부터 1 년 이상을 판매하게됩니다.

이 네 가지 시나리오 각각에는 다음과 같은 네 가지 세금 사례와 같이 자체 세금 문제가 있습니다.

1. 귀하는 주식을 구입하여 보유 할 수있는 옵션을 행사합니다.

이 경우 주식 매입 옵션을 행사하지만 주식을 매각하지는 않습니다.

2013 년 6 월 30 일의 시장 가격.

주식수 :

보상 요소는 옵션을 행사하고 주식을 구입 한 날의 행사 가격 ($ 25)과 시장 가격 ($ 45)의 차이로 구입 한 주식 수를 곱한 값입니다.

$ 45 - $ 25 = $ 20 x 100 shares = $ 2,000.

$ 20 × 100 주 = $ 2,000.

고용주는 2017 양식 W-2의 Box 1 (임금)에 보상 요소 금액 ($ 2,000)을 포함합니다. W-2에서 왜보고 되나요? 그것은 당신에게 급여처럼 "보상"으로 간주되기 때문입니다. 따라서 주식 판매로 인한 실제 이익을 아직 보지 못했다고하더라도, 2000 달러의 현금 보너스를받은 것처럼 보상 요소에 여전히 세금이 부과됩니다.

어떤 이유로 보상 요소가 Box 1에 포함되지 않는다면 어떻게 될까요? 여전히 임금의 일부로 간주되므로 옵션을 행사하는 해에 대한 세금 신고서를 작성할 때 양식 1040, 7 행에 추가해야합니다.

2. 주식을 구입하고 같은 날 판매 할 수있는 옵션을 행사합니다.

이전 예에서와 같이 보상 요소는 $ 2,000이며 고용주는 2017 양식 W-2에 소득 2,000 달러를 포함합니다. 그렇지 않은 경우 2017 년 세금 신고서를 작성할 때 양식 1040, 7 행에 추가해야합니다.

다음으로, 2017 Schedule D, Capital Gains and Loss, Part I에 실제 주식 판매를보고해야합니다.

구입 한 직후에 주식을 팔았 기 때문에 단기적으로 판매가 계산됩니다 (즉, 이 경우 주식을 1 년 이하로 소유했습니다). 이 예에서 획득 한 날짜는 2014 년 6 월 30 일이고 판매 된 날짜는 2014 년 6 월 30 일입니다.

그렇다면 당신은 이득이나 손실이 있는지를 결정해야합니다. 이 예에서 주식의 비용 기준은 4,500 달러이고 판매 가격은 4,490 달러입니다. 10 달러 (수수료에서)는 단기 자본 손실입니다. 이 금액은 어떻게 결정 되었습니까?

원가는 원가 (납입 한 금액과 2017 양식 1040의 보상 수입으로보고해야하는 보상 요소로 구성된 주식 가치)입니다. 따라서 비용 기준은 실제 주당 지불 가격과 주식 수 (25 달러 x 100 달러 = 2,500 달러)에 2017 W-2 양식에보고 된 보상금 2,000 달러를 더한 금액입니다. 따라서 귀하의 주식의 총 비용 기준은 $ 4,500 ($ 2,500 + $ 2,000)입니다. 판매 가격은 판매 일 ($ 45)에 판매 된 주식 수 (100)의 주식 당 시장 가격이며, 이는 $ 4,500입니다. 그런 다음 판매 대금 (이 예에서는 10 달러)을 지불 한 수수료를 최종 판매 가격으로 4,490 달러에 뺍니다. 아마도 옵션 구매 및 판매를 처리 한 중개인으로부터 2017 양식 1099-B를 받게 될 것입니다. 이 양식을 통해 판매 대금으로 4,490 달러를 제시해야합니다. 비용 기준 ($ 4,500)에서 판매 가격 ($ 4,490)을 빼면 $ 10의 손실이 발생합니다.

당신이 2,500 달러에 구입 한 4 천 490 달러 ($ 10 수수료를 지불 한 후)에 주식을 팔았으므로, 당신은 사실 (세금 이후에도) 실제로 앞서 나가는 것을 기억하십시오.

3. 주식을 구입하고 구입 한 날로부터 1 년 이내에 판매 할 수있는 옵션을 행사합니다.

다시 말하면, 2,000 달러의 보상 요소 (이전 예에서와 같이 계산 됨)는 과세 소득으로 간주되며 2017 양식 W-2의 상자 1에 포함되어야합니다. 그렇지 않은 경우 2017 년 세금 신고서를 작성할 때 양식 1040, 7 행에 추가해야합니다.

주식을 팔았으므로 2017 Schedule D에 그 판매를보고해야합니다.

주식을 1 년 미만으로 소유했기 때문에 주식 매각은 단기 거래로 간주됩니다. 이 예에서 획득 한 날짜는 2011 년 6 월 30 일이고, 판매 된 날짜는 2015 년 12 월 15 일이며 판매 가격은 4,990 달러이며 비용 기준은 4,500 달러입니다. 단기 자본 이득은 $ 490 ($ 4,900- $ 4,500)의 차이입니다. 우리가 어떻게이 수치를 얻었습니까?

판매 가격 ($ 4,990)은 판매 일 ($ 50)에 판매 된 시장 가격 (100) 또는 $ 5,000로 판매했을 때 지불 한 커미션 ($ 10)보다 적습니다. 판매를 처리하는 중개인의 양식 1099-B는 판매 대금으로 4,990 달러를보고해야합니다. 비용 기준은 주당 지불 한 실제 가격과 주식 수 ($ 25 × 100 = $ 2,500)를 합친 금액과 $ 2,000의 보상 요소를 합한 총 $ 4,500입니다. 따라서 귀하의 기초와 판매 가격의 차이 인 490 달러의 이득이며, 귀하의 일반 소득 세율로 단기 자본 이득으로 과세됩니다.

4. 주식을 구입할 옵션을 행사 한 다음 구입 한 날로부터 1 년 이상을 판매합니다.

$ 2,000의 보상 요소는 앞의 예와 동일하며 2011 년 W-2의 Box 1 (주식 구매 옵션을 행사 한 연도)에 표시되어야합니다. 이 거래는 전년도에 발생했기 때문에, 당신은 보상 요소에 세금을 다시 지불 할 필요가 없습니다. 이제는 주식에 대한 원가 기초 구매 가격의 일부로 간주됩니다.

그런 다음 장기 거래이므로 2017 Schedule D, Part II에 주식 판매를보고해야합니다. 당신은 거의 18 개월 동안 주식을 소유했습니다. 앞의 예제에서와 같이, 주식 매각 이익은 $ 490이며, 같은 방식으로 계산됩니다 ($ 4,990 판매 가격 - $ 4,500 비용 기준). 그러나 이제 $ 490의 이득은 장기 이득이기 때문에, 자본 이득 비율로만 세금을 내야합니다. 이는 평상시 소득보다 훨씬 적을 것입니다.

스톡 옵션 부여시 기억해야 할 사항.

자격이 부여되지 않은 스톡 옵션이 부여되면 고용주로부터 옵션 계약서 사본을 받아주의 깊게 읽으십시오.

귀하의 고용주는 보상 요소에 대해 급여세를 원천 징수해야하지만 때로는 올바르게 발생하지 않습니다. 우리가 알고있는 한 사례에서 직원의 급여 부서는 연방 또는 주 소득세를 보류하지 않았습니다. 그는 $ 7,000를 지불하여 옵션을 행사하고 당일에 $ 70,000에 주식을 매각 한 다음 거래 금액을 모두 더하여 (추가 현금을 더하여) $ 80,000의 자동차를 사기 위해 현금을 거의 사용하지 않았습니다. 이듬해에 세금 환급 시간을 가지면서, 그는 63,000 달러의 보상 요소에 세금을 빚지고 있다는 사실을 알기가 매우 어려웠습니다. 이것이 너에게 일어나게하지 마라.

고용주는 2017 양식 W-2의 상자 12에있는 "V"코드를 사용하여 2017 조항의 비준수 스톡 옵션에 대한 수입을보고해야합니다. 보상 요소는 상자 1, 3 (해당하는 경우) 및 5에 이미 포함되어 있지만 비상근 스톡 옵션 행사로 인한 보상 금액을 명확하게 표시하기 위해 Box 12에서 별도로보고됩니다.

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